完善基层行内控评价机制,本论文主要论述了内控论文范文相关的参考文献,对您的论文写作有参考作用。
内控论文参考文献：
摘 要：内部控制评价的实施,有效促进了基层商业银行内控机制的不断完善,同时也取得了明显的成效.那么,在新时期如何进一步完善内控评价机制,更好地为基层行业务发展保驾护航,对此,文章从构建评价体系、完善评价流程以及评价成果的运用几个方面着重分析,以供同行朋友参考.
关键词：基层行；内控评价；体系
一、构建立体式评价体系
内控评价是一个复杂的系统工程,也是一项长期的基础性建设,需要每位管理者、每位员工身体力行,积极参和,只有这样机制才能“长效”,也才能最终实现内控评价机制的目的和最终经营目标的一致性.为此,要建立以内控评价为主线、贯穿三道防线的立体交叉内控评价体系,将内控评价分解落实到部门、到岗、到人,分部门、分层次进行分级评价,具体可以包括三个层面.
(一)员工
具体以员工行为记录卡和违规积分卡为载体,通过行为考核和测评,将其岗位职责履行情况详细记录在册,年终归入其人事档案,并作为晋升、奖罚的依据.该考核可以实行网点按月记录、基层行按季统计的办法,纳入员工薪酬考核体系,以保证一道防线的规范有序运行.
(二)网点
基层行一方面要按照上级行下发的内控评价内容,并结合自身监管要求,每年对网点进行测评,评价结果和网点年度内控等级评定或规范化优胜网点评选相挂钩.具体可制定《网点内部控制评价计分表》,明确评价标准,分控制环境、控制活动两大要素,对网点内控情况进行综合评价.另一方面要以机构违规积分卡为载体,按季对网点进行内控考核,考核结果和网点负责人挂钩,并作为网点等级或精品网点评定的参考.
(三)基层行
上级行要结合自律监管内容,定期组织人员对基层行各专业的内控管理情况进行考核测评,及时通报评价结果,形成内控预警机制,并和基层行机构风险等级评定相挂钩,促进基层行加强内控管理,提高管理水平.总之,通过构建上下、立体交叉的内控评价体系,形成内控管理的合力.
二、进一步完善评价流程
内部控制评价一般可以分为三个阶段来实施,一是符合性测试.即调查了解被审计单位的内部控制的一些基础情况,在必要时还可以开展非现场审计,并作出相应的记录；二是实质性测试.即实施一定的测试程序,证实有关内部控制设计和执行的效果；三是综合性评价.即根据非现场评价和现场评价情况,对内部控制进行定性评价.
(一)符合性评价阶段
主要采取非现场评价为先的原则,要了解掌握评价期内各部门的抽查监管情况和已有的审计检查监管成果,并对这些日常基础性自律监管成果加以整理分析.有必要时还可以同时采用询问、文档检查等方法予以记录和评价.为此,一方面可以运用计算机辅助审计手段,对发现的疑点、问题及异常线索,依据其分类情况,通过非现场审计进行风险评估和处分.另一方面,要建立健全内控评价信息数据库.重点将近几年上级及自身检查（审计）发现的问题进行汇总、分类,可以考虑分别按业务线（具体和内控评价项目配套）和基层行建立计算机信息数据库,并对其进行分析、整理、汇总,得出每个基层行在各业务线存在的检查监管成果不全或项目结论不明确以及执行不力的系统和环节,并将其列入实质性测试范围,为现场评价提供科學依据,做到有的放矢.
(二)实质性测试阶段
根据审计项目评价的结果,确定审计范围、重点和方法,再修补具体的审计方案,以确保实质性测试的正确实施.
1. 确定审计范围
审计人员依据对被审计单位内部控制系统的评价项目确定审计范围,一般规律主要有以下几点,一是将综合性评价所认定的失去控制和控制薄弱的业务系统或业务环节,列入审计范围；二是将特定时间内未得到良好控制的业务系统和业务环节,列入审计范围；三是固有风险较大的经济业务.
2. 确定审计重点
在一般情况下,只要是列入审计范围的失控环节和控制弱点作用下的业务及资料,都应列入审计重点.
3. 确定审计方法
对于列入审计重点的项目,应采用详细审计方法,进行全面审查；对于列入审计范围的非重点业务,一般采用抽样审计的方法,主要对大规模样本进行抽样审查；对于未列入审计重点和审计范围的业务,一般采用抽样审计的方法,主要对较小规模的样本进行略查,或者不作检查.选取样本后,可以根据样本特征,进一步确定审阅法、查询法、盘点法、复核法、调查法、分析法等技术方法.
(三)综合性评价阶段
重点要对被评价单位的内控状况进行定性评价.笔者认为可以考虑使用“存在较大隐患”、“存在一定风险”和“存在薄弱环节”三类定性用语.具体操作中,要把评价发现的问题分为“需要处罚的问题”、“重点整改的问题”和“一般整改的问题”三类,在此基础上依据三类问题占所有问题的比例和评价项目整体得分,来分别对应三类定性标准.此外,在定性评价中要落实“就重不就轻”原则和“一票否决制”原则.
三、抓好评价成果的运用
评价工作是一项非常重要的工作,可以通过评价发现内控中存在的问题和风险隐患,再加以整改.为基层行的内控建设和防范经营风险起到一定的促进作用.同时,还可以结合评价中发现的问题,向被评价行提出一些改善建议.因此,笔者认为完善内控评价机制,重点要抓好内控评价成果运用.
(一)畅通交流渠道
要了解、掌握业务和管理方面的信息,吸收被评价基层行对报告结论或建议好的观点意见,使建议更加具有可行性,促使评价结论和建议的及时、有效落实.具体可采取现场分析沟通会等形式,就评价发现的问题,和被评价基层行直接沟通,分析原因,揭示风险,形成合理建议和改进意见.
(二)规范报告标准
在内控评价报告中,对检查发现的重要事项,不仅要说明发现的问题,而且要说明或分析问题发生的原因及可能造成的后果或影响.对建议要从问题发生的根源上提出,从被评价单位执行的能力上提出,从防范风险的角度上提出,努力使建议具有针对性和可操作性.具体可综合采取座谈会、务虚会、联席会议等形式,从被评价基层行高效运营（业务流程、制度建设）、风险隐患（操作风险、柜面业务）、人员管理（人员配置、岗位制约）等方面,收集其运营管理中存在的风险隐患点和安全运营的意见建议.同时,对意见建议认真进行研究,形成防控重点及改进意见.
(三)拓宽报告渠道
对评价成果可以采取内部通报、工作专刊、抄告单等适当的形式予以披露,重点对评价发现的共性问题向辖内进行通报,督促有关机构及部门对照认真进行自查自纠,力求达到以点带面,检查一个,整改一片,影响全部的目的,以提高成果运用价值.此外,要健全整改台账.各基层行应该对评价发现的问题进行剖析,并从问题是否能及时整改、整改的难易程度去做好分类排队工作.同时还应建立台账,明确整改责任人及整改时限,以保证整改质量和时效.
参考文献：
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（作者单位：浙江余杭农村商业银行）
结论：适合内控论文写作的大学硕士及相关本科毕业论文，相关企业内控五要素开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
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