集团企业资金集中管理模式选择和运用,此文是一篇管理模式论文范文,为你的毕业论文写作提供有价值的参考。
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摘 要：随着经济全球化和高速发展,目前大部分企业财务管理方向由传统的记账会计向管理会计转变,目的是通过高效的财务管理为公司管理层提供可靠的决策依据、通过经营管理反映出的财务结果修正管理方式和程序、为生产经营创造效益.资金是企业的血液,资金管理是企业财务管理的重点,本文旨在通过研究集团企业资金集中管理的模式,探讨建立合理的资金集中管理体系,降低资金占压成本,提高资金使用效率.
关键词：集团企业 资金集中管理
一、资金集中管理研究现状
资金作为一个企业赖以生存、循环往复的血液,资金的集中管理对于集团企业具有重要意义.
首先,通过资金集中管理可以增强集团企业总部对各下属单位的内部控制力度,避免下属单位闲置资金的转移和违规使用；其次,资金集中管理可以将大量的资金集中到集团企业总部统一调控,不仅可提高集团企业整体偿债能力和融资能力,还能在其内部实现资源的有效配置,将资金按需配置到企业战略发展的各项目上,通过资金投放方向配合战略发展需求；再次,资金集中管理可以缩小集团企业的贷款规模,有效降低资金成本,提高闲置资金的使用效率.
近年来,资金集中管理越来越受到企业的重视,尤其是大型集团企业,资金集中管理的优势更加明显.集团企业的资金集中管理并不是对单一资金的管理,而是整体资金运作和统筹安排、为整个集团带来效益,应根据自身具体情况和经营特点,多维度地选择多样化的资金集中管理模式,从而建立一个完整、有效的资金集中管理体系.
二、资金集中管理模式研究
资金集中管理模式很多,根据适用范围和管理目的不同,分类不同.
(一)从组织结构角度,可分为四种模式
1.资金部模式
就是集团企业总部控制所有的资金往来,收支均通过总部直接掌管的账户进行,集中管理程度最高,但其适用范围较窄,会随着企业规模的不断扩大而暴露出管理资源不足、工作效率较低.
2.内部银行模式
就是在企业内部建立一个资金管理组织,用来模拟银行所提供的各项操作,但并不具备金融实体资质,因此只适用于简单的资金往来业务,从功能上有一定的局限性.
3.结算中心模式
是资金部模式和内部银行模式的组合,集中发挥了两种模式各自的优势.就是将各下属单位所开立的账户集中到结算中心进行管理,通过一定的审批流程控制资金的流动,给予了下属单位充分的自主经营权,同时又达到了集中管理和内部管控目的.多用于集团企业下属单位设立在某些较集中的区域,并且分地区管理下.
4.财务公司模式
是指在集团企业内部建立一个非银行金融机构性质的子公司,并要求集团企业内部公司在该财务公司开立账户进行经营业务.财务公司具备银行机构的大部分功能,且资质健全、适用范围广泛、运作独立化和市场化,但其劣势在于对下属单位的控制稍显不足,而且其成立的门槛也较高.这种模式被许多大型国有企业所使用.
(二)从管理手段的角度分类,可分为两种模式
1.委托贷款模式
是指集团企业内部下属单位之间通过内部银行或财务公司完成相互间的资金借贷.这种模式其实并没有进行资金向总部的集中管理,但是有效促进了内部闲置资金的流动和利用,而内部银行或财务公司作为桥梁完成这种借贷,充分降低了企业整体的资金成本.
2.资金池模式
是指集团企业总部为下属单位开立零余额透资账户并分配信用额度,下属单位在额度内进行透资支出,每个工作日结束时,总部通过现有资金流对透资额进行弥补,不足以弥补的情况下*短期贷款.这种模式做到了资金最大化的集中,又赋予了下属单位最大化的自主经营权.
(三)从控制程度的角度,可分为四种模式
1.资金监控模式
是指通过网络手段对账户使用情况进行监督,即总部对下属单位的资金流动只有查询权而无控制权.此种模式需同时辅助较强的网络技术,否则很难达到监控目的.
2.资金管控模式
是指对下属单位给予一定金额的授权,超过授权金额的支出需集团企业总部审批后方能由下属单位完成实际支付.该监控手段需资金流转 对总部提供较大的配合,否则无法完成实际的管控.
3.限额管理模式
是指集团企业总部不再对下属单位的资金流动过程进行监管,而是对其指定期间期末的账户余额设定限额,超限额部分需在月末上交总部.该模式对限额设定的合理性要求很高,需根据各下属单位实际情况和业务特点进行设定,否则易造成对下属单位的过分约束或过度宽松,达不到既定的监管作用.
4.统收统支、收支两条线管理模式
是指下属单位的资金收、支均由集团企业总部统筹管理,资金收入全部上交、资金支付向总部申请拨付,要求下属单位分别开立收款和付款专用账户,两者不能混用.收款专户为零余额账户,收到的全部款项均自动上转给总部；付款专户为接收总部资金拨付及对外付款的账户.这种模式通常需要下属单位提前编制资金收、支计划,总部按下属单位需求调配资金,对资金计划的准确性要求较高.在实际操作中,一些大型企业往往将限额管理和收支两条线管理两种模式结合使用,对于下属单位的银行账户设定期末限额,以达到更好的管理效果.
三、、探讨分层级的资金集中管理体系建立
上文简要阐述了各主要资金集中管理模式,但在集团企业的实际管理中,并不是由总部挑选某种或某几种模式直接应用于整个集团,集团企业往往从上到下涉及 、四级甚至更多层级,需要多层级共同搭建资金集中管理体系.
(一)第一层级：集团企业总部
从总部的整体管理角度,往往是从组织结构的角度决定贯穿整个集团并且能够普遍适用的管理模式,例如,选择财务公司或者内部银行模式要求集团内部企业通过所选的模式进行结算,这种做法并没有限制下属单位的资金自主权,但却有效地将资金控制在了集团企业内部,从整个集团角度看,资金没有外流,实现了最大限度的集中,而从各下属单位个体的角度看,资金还留存在各个下属单位的账户内,由各个下属单位进行控制和支配.因此,集团企业总部往往不是通过管控手段进行资金集中,而是通过设立合理的资金管理组织结构,限制企业资金的向外流转.
结论：适合不知如何写管理模式方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于管理的模式有几种论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。
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