行政事业单位信息化下内部控制,本文是一篇关于行政事业单位论文范文，可作为相关选题参考,和写作参考文献。
行政事业单位论文参考文献：
摘 要：加快行政事业单位内部控制建设不仅是提高行政效率、更好服务人民的必然要求,也是促进党政机关增强预算约束力,防范系统性财务风险,预防和惩治腐败的重要举措.文章以J市教育系统为例,从内部控制五要素入手,对教育系统内部控制现状、存在的问题进行分析.在此基础上,提出一系列创新举措,例如改革项目支出预算,成立单一领导体系内部审计机构等,以期协调解决现实问题,丰富行政事业单位内部控制理论和实务研究.
关键词：行政事业单位信息化 审计内部控制
中图分类号：F233 文献标识码：A 文章编号：1002-5812（2016）16-0091-04
着改革开放事业的进一步推进,我国经济社会正面临着巨大变革.国家进一步加大了对行政事业单位的投入,提高行政效率,推进预算 化建设,防范财务风险成为行政事业单位的当务之急.长久以来,行政事业单位内部控制体系薄弱,办事效率较为低下,系统性财务风险频发.加强预决算控制,提高会计信息质量,落实《行政事业单位内部控制规范（试行）》,对规范我国行政事业单位内部控制建设具有重要意义.
一、J市教育系统内部控制现状
“内部控制”顺应加强经济管理的趋势而生,并随着组织的发展而逐步完善.从本质上讲,内部控制是企业所有者、管理者、债权人以及全体员工共同参和制定并实施的一整套自我规范、自我完善的管理控制活动.美国COSO 委员会提出的内部控制五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控,这五要素相互联系、相互作用.根据财政部有关规定,行政事业单位内部控制需具备合法性原则、全面性原则、牵制性原则、成本效益原则和立体性原则.
J市教育局下设9个科室、2个事业单位、16所局直属中小学,并负责12个乡镇教育办的业务指导工作.局领导班子构成如下：局长、三名副局长以及一名局长助理.局长兼任局党委书记,全面负责教育系统各项工作,分管人事科、财务科两个科室.第一副局长由党委副书记兼任,负责纪委和党建工作.第二副局长分管该行政区域教育教学工作,负责联系两个事业单位以及16所局直属中小学,兼任市总督学.第三副局长负责社会办学工作,联系12个乡镇教育办.局长助理由中学校长兼任,协助局长工作.局纪委的主要职责是党纪检查,审计科作为局职能部门之一,负责教育系统的内部审计工作.
按照工作惯例,审计科由局纪委书记分管领导.从审计科年度审计计划的制定情况来看,年度审计项目主要由三部分组成：第一,组织对各学校预算执行情况及局属各职能部门业务开展情况的审计,也就是“同级审计”.每年的同级审计工作都是审计科的工作重点,这部分工作量占全年工作量的一半.第二,根据人事科开具的相关领导干部离任经济责任审计单,开展离任审计.第三,针对重点学校、重点工程项目和其他被认为应该关注的问题,开展项目执行情况重点审计.以上三方面构成了审计科年度主要工作.
J市经济发达,地理位置优越,行政管理体系成熟,较早推动了全市范围内的财务违规问题彻查和整改.市财政局组织处级及以上单位主要负责人和财务负责人开展内部控制专项培训,于2013年底以局为单位提交各部门整改后的《财务执行细则》报市财政局备案.为了弥补下属各学校财务人员学历水平和专业知识的不足,近年来,J市教育局坚持提高一线财务人员职业技能和个人素养,每年有计划地举办大型的、封闭式的专场培训,内容涉及预算政策和管理技能、相关法规制度的理论学习等.在维持原有预算管理体制和会计主体不变的前提下,推行会计集中核算制度,由市会计核算中心集中*资金结算和经费收支业务.
教育系统属于非营利组织,经费主要来源于财政拨款,以政府办学为主导,社会办学所占比例较小,各公立学校持有教育系统国有资产的绝大部分,国有资产由各学校自行统一管理.教育事业涉及面较广,信息时效性较强,牵涉业务部门较多,各分支机构业务繁杂.从2013年开始教育部门在已建成财政预算管理一体化信息系统的基础上,逐步推广S公司集成化管理信息系统软件“E-ERP”（数据库版）,实现了预算系统各个功能模块的应用和衔接；利用数据库联网,在各学校和机构设置财务数据统一口径,全面实现预算执行的动态监控和财政资金的实时监管,大幅提高了综合管理能力,为上级部门和相关领导干部的科学决策提供了坚实有力的数据支持.
二、J市教育系统内部控制问题分析
（一）内部控制环境方面.J市教育系统财务人员的职称、学历水平普遍不高,下属学校财务人员多由学校领导指派后勤人员担任,缺乏预算管理的专业知识和经验技能.人员聘任制度死板,流动性较差.绩效考核流于形式,平均主义和按年龄“排资论辈”仍占主导.财务人员普遍缺乏持续学习、提高技能的动力.
《中华人民共和国审计法》第二十九条规定：依法属于审计机关审计监督对象的单位,应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度；其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督.J市教育局审计科在业务上接受市审计局领导,行政上接受教育局领导,双重领导体制造成审计部门实质上成为被审计单位的内部审计机构.由审计科年度审计项目构成可以看出,同级审计和经济责任审计是依据审计规范,每年需要硬性开展的工作.重点学校及重点工程项目审计,一般由审计科内部决定.选择哪些项目,又在很大程度上受到教育局领导的意志左右.由此可见,重点审计项目的制定,除了有法律法规规定之外,基本由审计科长和分管领导控制.审计无法独立于审计对象,无法有效监督同级部门,在面对强势部门和重点学校时尤显无力.
(二)风险评估和控制活动方面.
1.我国行政事业单位实行党委领导下的集体负责制,《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国审计法实施条例》等相关法规明确规定单位负责人对单位财务工作承担主要责任,这就意味着行政事业单位普遍采用缺乏限制的“一支笔”审批制度.在预算执行过程中,领导更关注支出数额的合理和否,而对票据的合法性、真实性、有效性以及完整性审查力度不足.虽然大多数会计人员能够严格执行财经法规,但仍有一些人禁不住利益的诱惑,从事非法经济活动,严重破坏了财务系统互相牵制制度.
结论：关于本文可作为相关专业行政事业单位论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文行政事业单位是什么论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
信息化环境下行政事业单位财务管理内部控制若干
摘 要：行政事业单位财务会计的内部控制制度对于单位本身的运作和发展具有至关重要的作用，它是实现对行政事业单位财务会计进行合理化管理的一种必要措施。
行政事业单位财务会计内部控制
摘要：财务会计内部控制在我国事业单位的建设中是极其重要的，因为它是行政事业单位管理控制的核心。然而， 对于行政事业单位财务会计内部的重要因素，我。
行政事业单位财务会计内部控制完善探析
摘要：随着我国市场经济的发展，行政事业单位的市场化越来越明显，行政事业单位为了能够更好地应对市场竞争，开始加强对于内部管理的重视，希望能够通过内。