电力销售业务内部控制评价体系构建探究,关于免费内部控制论文范文在这里免费下载与阅读,为您的内部控制相关论文写作提供资料。
内部控制论文参考文献：
摘 要：销售作为电网企业生产经营活动的重要环节,在供电企业经营活动地位显著.但由于电力销售业务涉及范围广,用电客户多,同时也存在各种经营风险,如电费回收风险、电价执行风险、人为调节收入风险等.以风险导向为依据,按照COSO框架中的五要素,结合电力销售业务内控流程,形成了一套完整的销售业务内部控制评价体系,用以检测销售风险大小、可控程度,以及公司内部控制执行的有效性.
关键词：内部控制；评价体系；电力销售；风险导向
中图分类号：F407.61 文献标识码：A
文章编号：1005-913X（2014）11-0164-01
一、内部控制评价体系概述
(一)内部控制评价体系的概念
内部控制评价,是对企业内部控制体系的健全性和有效性独立开展的调查、测试、分析、评价和报告等活动.随着电力行业的快速发展,电网企业的经营风险也随之加大,加上电力销售作为企业生存的“生命线”.电网企业应当严格按照财政部全面开展内部控制建设的工作部署,从风险管理的角度出发,依据COSO框架中五要素,形成一套完整的销售业务内部控制评价体系.
(二)内部控制评价体系范围
内部控制评价体系主要基于风险导向的销售业务,“风险导向”的方法是在内部控制体系评价过程中,始终以风险评估为基础,重点关注与财务报告重大错报相关的重要风险和关键控制.评价指标体系内容包括电力销售业务所涉及的营销、财务业务流程中的各类关键控制点.
(三)内部控制评价体系的目标
通过应用内部控制评价指标体系,引导和推动公司系统内部控制和风险管理体系的建立健全和有效实施,明显提升内部控制水平,有效控制公司电费回收风险、电价执行风险等经营风险.
二、电力销售内部控制评价体系及目标值确定
(一)电力销售内部控制评价指标
1.内部控制评价指标选取原则
体系评价指标的选取应主要遵循三条原则：重要性原则、导向性原则、适用性原则.重要性原则是指评价范围并未面面俱到,而是以风险评价为导向,选取覆盖所属公司内部控制的关键控制点进行评价.导向性原则通过利用本体系进行评估,应能够指出所属单位内控建设的具体情况,使被评价单位与人员发现潜在的风险,从而采取合理的防范措施.适用性原则指标体系的设计应考虑到现实可行性,指标的数量要尽可地少而精,并具有可计量性,以便于评价人员的理解操作.
2. 内部控制评价体系评分方法
评价体系中各个具体评分内容所包含的风险不同,对每一个具体评分内容,将根据风险发生的可能性及影响程度判断风险大小,并依风险大小分为高、中、低*；同时为了体现不同风险等级的区别,使得高风险的问题在整个评价中会占较大的比例,低风险的问题占有较小的比例,可依据德尔菲法、层次分析法等方法,逐一确定销售业务中各个指标的权重,计算出单个指标得分,从而综合形成销售业务内部控制得分.
3. 电力销售业务内部控制评价体系构建
根据指标选取的原则,将企业销售业务内部控制按照COSO框架的五要素分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五部分,其中各部分又细分为若干关键控制点,从而构建出以下指标体系（见表1）.
(二)内部控制评价体系目标值的确定
评定内控评价等级在采用一定的内控评分方法后得到分值后,需要对企业的销售内控制度进行一个总体评价,评价体系采用百分制,按五级确定（见表2）
从上表可看出,如果评价后得到的内控分数是90以上,则可以认为电力销售内控执行有效性评价结果为优；如果得分是80-90之间,则可以认为该电力销售内控执行有效性评价结果为良好,其余可依次类推.
三、电力销售内部控制评价体系推广应用建议
(一)全员参与内部控制评价体系构建工作
内部控制评价工作是全员参与的过程,并非一个部门或个人能够完成的,每个员工应当树立起自我控制的观念.
(二)设立内控监督评价奖惩机制
内控监督评价奖惩机制是内控监督评价部门,按照内控监督评价奖惩制度和管理流程来明确各自不同的风险控制责任,并进行奖惩.
(三)建立渗透内控理念的企业文化
只有树立正确完善的价值观念,加强内部控制建设宣传,重视职工的教育与培训,才能形成有利于内部控制的文化,提高内控工作质量.
(四)加强信息的流动与沟通
建立良好的信息系统,能使上下能及时沟通信息,保证销售业务内部控制评价体系的构建,为管理层提供有效的决策信息.
四、电力销售内部控制评价体系应用成效
(一)全面风险意识不断提升
在内部控制体系评价建设及应用过程中,通过开展内部控制、风险管理信息系统专题讲座等多种形式,普及风险管理知识,培育风险管理文化,树立了全方位、全过程、全员性的风险意识.员工主动在工作计划和重点项目中运用风险管理和内部控制的理念和方法,做到了“防患于未然”.
(二)经营风险管控能力持续提升
切实贯彻执行电价政策,实现上网电价和销售电价联动,建立客户信用等级评价、以客户需求为导向,提高了经营风险防控能力,提升了企业经营效益.
(三)依法治企能力明显提高
通过构建销售业务内部控制评价指标体系,对业务流程和制度进行优化和完善,将风险控制点嵌入业务流程和操作中,确保内部控制制度设计的科学性和适用性.电价执行准确,依法治企能力明显提高.
(四)电费资金管控安全
未发生任何电费资金安全事故,无私设“小金库”现象,电费账户管理规范,回收的电费实时上划.
参考文献：
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[3] 刘 涛,郭 涛.采购业务内部控制评价指标体系及其评价[J].沈阳工业大学学报,2005（12）.
[责任编辑：王 帅]
结论：适合不知如何写内部控制方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于内部控制五要素包括论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。
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