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内部控制论文参考文献：
摘 要：我国社会经济发展正处于转型期,财政局作为国家资金调配和运转的重要部门发挥着不可忽视的作用.尽管我国经济颁布内部控制相关的法律法规,但内部控制起步较晚,无法操作经验,导致在内部控制过程中出现诸多问题.鉴于此,本文分析财政局内部控制存在的问题,进而提出对应的对策建议来确保财政局财政资金的利用率,和提升财政局在社会公众的威信度.
关键词：财政局；内部控制；问题；措施
一、财政局内部控制存在的问题
(一)内部控制建设环境亟待优化
良好的环境是成长的一剂良药,同样良好的环境氛围对财政局内部控制的建设具有重要的影响,内部控制环境的建设包含内控意识、人力资源管理、组织结构等方面的内容.关于财政局内控的方面,主要从以下几个方面来分析问题的所造,其一,组织机构.尽管财政局内部已经建立授权审批制度,但是通常打不皮决议是采用会议决策的方式,而且监督职责也是局党组会议,这就使得局党组既是内部控制的实施者也是监督者,这就导致监督失责的出现,还有就是财政局领导的财务管理知识欠缺,对内控的意识较薄弱,存在“重业绩、轻管理”的思想误差；其二在人力资源方面,人资部门的员工没有按照财政局的实际情况招聘对应的专业人员,导致财政局职工对财务业务了解较少,工作经验匮乏,不利于内部控制工作的顺利开展.
(二)缺乏信息沟通和信息系统完善
财政局内部信息沟通机制的匮乏是影响财政局运行效率的根本所在,只有良好的信息沟通机制才能将各个部门有序的联合起来,相关负责人才能及时分析数据、发现问题,在最短的时间内解决问题,进而确保财政局稳定、高效率的前行.财政局的大部分员工遵守内部控制规范制度,没有自主意识和良好的沟通能力,导致工作效率低下,部门之间传递信息的速度低.再加上但财政局的信息具有独立性,不是每个部门都可以接触到的,导致出现问题时,沟通出现障碍,但不想关的部门无法得知缘由,起不到警戒的作用.再有就是信息系统不健全,财政局的内部控制系统和网络不能有效的衔接,财务信息和数据不能及时公布,不同等级的财务信息的加密处理不当,内部控制信息管理者的安全意识缺乏,不重视财务数据,资格高点的信息管理人员有查阅所有财务数据的权利,为财务数据信息的遗漏提供了更多的可能性,滋生腐败现象.
二、 加强财政局内部控制的措施
(一)构建良好的内部环境
良好的内部环境是财政局内部控制运行的基础,因此内部环境对内部控制具有不可忽视的影响.首先,健全内控组织体系.党组会议是财政局的最高决策者,同时也是内控的監督者,这就导致权责不清,不利于建立完善的内控组织体系.借助建立责任倒查制度,通过对会议上党组成员的发言进行详细记录,发现问题及时对号入座,秉承“不冤枉一个好人,不放过一个坏人”的原则,明确责任,确保内控的作用.增强财政局领导和全部职工的内控意识,财政局可以外聘高校的财务管理方面的专家定期给职工讲授专业知识,提升全部职工的风险意识.在人力资源方面,规范职工的日常行为,职工正式上任前,不仅要在进行岗前培训,在上岗的过程中,也要不断的进行培训.考核标准和方式要顺应时代的变化,不断进行创新和改革,激发职工的潜能,为财政局招募综合型的人才.
(二)健全信息管理系统
目前,生活和办公都离不开信息技术.计算机网络的普及给社会公众对阿生活和工作带来便捷性,提高生活质量和工作效率,因此为了提高内部控制的力度,加快完善内部管理系统的进程.首先,财政局的内控系统应该和网络系统紧密衔接起来,在一定的规章制度下,不断对报表信息、采购信息等进行整合,减少财务风险的出现,不断提高财政资金的利用率.同时还应该注意信息化的安全性,内部控制系统的信息设计的是财政局的财务信息,加强对财务信息数据库的加密等级,不同级别的领导对数据的审阅有一定的权限,不是任何领导都可以阅览全部的财务数据信息,防止被有心之人利用.对重要的财务数据,一定要做好备份工作.对信息化系统的工作人员要选择专业能力强的工作者胜任,同一等级的员工只可通过权限*对另一权限资料进行控制和分析,这样可确保全行政单位内部控制系统的安全可靠,同时内部控制负责人的口令暗码对于财政局领导者来说,一定要严格控制安全,不可随便外借,防止泄露信息[2].内部控制系统的机房,对人员的进出要严格监督和审查,防止内控系统和财务数据信息遭到泄露和破坏,给财政局带来危机,引起社会公众的恐慌.
参考文献：
[1]梁雪.行政单位内部控制问题研究—以C市财政局为例[D].呼和浩特：内蒙古财经大学,2015.
[2]孙思钰.A市财政局内部控制研究[D].哈尔滨：哈尔滨商业大学,2016.
[3]刘永泽,唐大鹏.关于行政事业单位内部控制的几个问题[J].会计研究,2013,（1）：57-58.
[4]魏玲,行政事业单位内部控制的监督机制研究[J].中国内部审计,2015,（11）.
作者简介：
梁传辉,山东省临沂市兰陵县财政局.
结论：大学硕士与本科内部控制毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料下载，关于免费教你怎么写coso内部控制框架方面论文范文。
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